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    《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如

    时间:2019-11-11 21:52来源:未知 作者:admin 点击:
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      1.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。

      2.按税收计提的折旧:关于固定资产折价的最低年限,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(1)房屋、建筑物,为20年;(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(5)电子设备,为3年。以上是按税务的折旧年限,如果你会计上不是按上述年限计提的折旧,要按照差额来进行调整。

      3. 举例:如电子设备税法规定3年,你按2年折旧,那么从税法的角度就多提了折旧,就要调整。如按会计制度确定的5年,不短于税收法规定年限,不需作纳税调整。

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